Причины неуплаты налогов

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов Бесплатная юридическая консультация: Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу): Кратко по теме:.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов


Бесплатная юридическая консультация:

Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

Кратко по теме:

Статья актуальна на 2018 год

В статье «Может ли налоговая проводить проверки» мы рассказывали о видах проверок, о правах проверяющих и проверяемых предприятий (предпринимателей), а также о том, какие существуют законные основания для недопуска проверяющих к проверке.

Оглавление:

В данной статье вы прочтете о том, какая ответственность за неуплату налогов предусмотрена законодательством Украины, от чего зависит размер уголовного наказания за уклонение от уплаты, в каком порядке органы обязаны уведомить плательщика о начисленных штрафах, а также о сроках давности для освобождения от ответственности.

Виды ответственности:

За неуплату налогов в Украине недобросовестный плательщик может быть привлечен к уголовной, финансовой и административной ответственности.


Бесплатная юридическая консультация:

В каком случае она наступает, зависит от характера нарушения. Виды наказаний прописаны в Уголовном Кодексе Украины, Налоговом Кодексе Украины и Кодексе Украины об административных правонарушениях.

При этом за одно и то же правонарушение может одновременно наступать финансовая и уголовная или финансовая и административная ответственность. Плательщик не может одновременно быть привлечен к уголовной и административной ответственности за одно правонарушение, о чем мы подробно объясняли в статье «Какие статьи из Конституции пригодятся в жизни».

Уголовная ответственность за неуплату налогов

За уклонение от уплаты налогов в Украине она предусмотрена статьей 212 Уголовного Кодекса Украины (далее — УК) и распространяется как на юридических лиц и частных предпринимателей, так и на физических лиц-налогоплательщиков.

Уголовное наказание за неуплату налогов зависит от наличия отягощающих обстоятельств, в том числе от суммы, которая не поступила в государственный бюджет. При этом размеры ущерба измеряются в необлагаемых минимумах доходов граждан (НМДГ).

Размер НМДГ для квалификации преступлений равняется половине прожиточного минимума, прописанного в законах Украины о государственном бюджете на соответствующий год. Соответственно размер ущерба для привлечения к уголовной ответственности за неуплату каждый год будет разным.


Бесплатная юридическая консультация:

Ниже в таблице мы прописали санкции за уклонение от уплаты налогов по УК с учетом размера ущерба в грн. (исходя из прожиточного минимума, установленного в 2017 году).

Источник: http://ursambo.com/nalogi/otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov.html

Причины уклонения от уплаты налогов;

Причины уклонения отуплаты налогов различны.Эта проблема актуальна не только в России. Во всех без исключения странах проблема криминогенносги в налоговой сфе­ре всегда стоит на первом месте.

Можно выделить следующие причины, подталкивающие предпринимателей к уклонению от уплаты налогов:

1. Моральные (нравственно-психологические) причиныв основ­ном кроются и порождаются характером налоговых законов. Налоговый закон не яв­ляется ни общим (в силу предоставле­ния налоговых льгот отдельным категориям плательщиков (ст.56 НК РФ), в результате чего последние оказываются в более выгодном по­ложении по сравнению с другими), ни постоянным (означает неизменность его положе­ний на протяжении длительного периода времени. К сожа­лению, этого нельзя сказать о налоговых законах.), ни беспристрастным (так как их устанавливает государство и население относит­ся к налоговому законодательству с меньшим уважением, чем к другим законам, считая, что государство устанавливает налоги исключительно в своих интересах.).


Бесплатная юридическая консультация:

2. Политические причины подталкивают налогоплательщика к уклонению от уплаты налогов тогда, когда налоги начинают использоваться государством не только для покрытия своих расходов, т. е. обеспечения своего функционирования, но и как инструмент социальной или экономической политики. Как инструмент экономической политики налоги проявля­ются в том, что государство повышает налоги на некоторые от­расли производства с целью уменьшения их удельного веса в экономике и, наоборот, понижает налоги на другие отрасли, более перспективные или слаборазвитые, с целью их быстрейшего развития.

3.Экономические причины мож­но разделить на два вида:

— причины, которые зависят от финан­сового состояния налогоплательщика, (явля­ется определяющим фактором для уклонения от уплаты нало­гов. Если финансовое положение налогоплательщика стабиль­но, то он не встанет на путь уклонения от налогообложения, чтобы не подорвать свой авторитет.)

— причины, порожден­ные общей экономической конъюнктурой (проявляются в периоды экономических спадов или, наоборот, в периоды расцвета экономики и рас­ширения международного сотрудничества).

4. Технические (правовые) причиныкроются в сложности на­логовой системы, которая препятствует эффективности нало­гового контроля, в результате чего налогоплательщик может избежать уплаты налогов. Это обусловлено:


Бесплатная юридическая консультация:

— наличием в законодательстве налоговых льгот, что зас­тавляет предпринимателя искать пути для того, чтобы ими вос­пользоваться;

— наличием различных ставок налогообложения, что так­же подталкивает налогоплательщика к выбору вариантов с бо­лее низким налоговым окладом;

— наличием различных способов отнесения расходов и зат­рат: на себестоимость, финансовые результаты, прибыль, оста­ющуюся в распоряжении предприятия; данное обстоятельство непосредственно влияет на расчет налогооблагаемой базы;

— наличием пробелов в налоговых законах, объясняемых несовершенством юридической техники и неучетом законода­телем всех необходимых обстоятельств, способных возникнуть при исчислении или уплате того или иного налога;

Источник: http://studopedia.su/12_54115_prichini-ukloneniya-ot-uplati-nalogov.html


Бесплатная юридическая консультация:

Как узнать задолженность по налогам?

Частные лица, а также организации и предприниматели платят немало налогов, сумма которых исчисляется тысячами и десятками тысяч. Виды налогов, которые необходимо уплачивать, зависят от того, какой деятельностью занимается то или иное предприятие.

Бухгалтеры организации и частные предприниматели должны внимательно следить за тем, чтобы все пошлины и сборы были заплачены вовремя и в полном объёме. Поскольку в случае несвоевременной уплаты будут применены штрафные санкции в виде пеней. Также за просрочку плательщику грозит штраф, который может иметь достаточно внушительные размеры.

В некоторых случаях налогоплательщикам может грозить не только привлечение к административной ответственности, но и к уголовной. Такая суровая мера грозит за неуплату налогов в больших размерах. Это может угрожать крупным фирмам и предпринимателям, чья деятельность приносит большой доход, соответственно и размер налоговых платежей может иметь немалые размеры.

Чтобы избежать начисления штрафов и пеней необходимо своевременно и в полном объёме производит уплату пошлин и сборов. Но если по какой-либо причине в установленные законом сроки оплатить налоги не удалось, то их размер, а также сумму пени можно с лёгкостью узнать несколькими способами.

Причины возникновения задолженности

Даже у ответственных налогоплательщиков могут возникнуть ситуации, после которых они попадут в число должников. Произойти это может по ряду причин:

Несвоевременная уплата всех полагающихся пошлин

Поэтому нужно чётко знать сроки перечисления денежных средств по каждому виду налогов.


Бесплатная юридическая консультация:

Расчёт налогов с ошибками

Это может быть из-за того, что организация или предприниматель осуществляют несколько видов деятельности и имеют несколько видов и систем налогообложения. Чтобы избежать возникновения подобного рода ситуаций, необходимо иметь грамотного и ответственного бухгалтера, который будет чётко следить за сроками и порядком уплаты всех видов пошлин и сборов.

Ошибка в заполнении платёжных ведомостей

Наличие ошибок в платёжках говорит о том, что уплаченная сумма не дойдёт до адресата, которым является налоговая служба. Именно из-за этого платёж не будет считаться перечисленным и возникнет задолженность, за которую придётся заплатить все штрафы и пени.

Для того, чтобы избежать возникновения проблем, связанных с просрочкой платежа по налогам и исключить вероятность начисления пеней, необходимо иметь опытного бухгалтера или самостоятельно понимать все тонкости налогового законодательства. Иными словами, нужно понимать, как, когда и в каком количестве необходимо уплачивать налоги и соблюдать все эти правила.

Способы проверки налоговой задолженности

Налоговая служба производит рассылку писем с уведомлениями частным лицам и предпринимателям, в них содержится информация о сумме, которую необходимо уплатить и о сроках оплаты. Также к письму приложены платёжные квитанции. Но часто возникают ситуации, когда нужно узнать сумму задолженности и начисленных пеней.

Для оплаты каждого налога установлены свои сроки. Поэтому н0еобходимость проверить свои долги возникает не только когда уже имеется неоплаченная сумма и нужно узнать её размер. В том случае, если плательщик осуществил перевод средств по уплате налогов, то после истечения обязательного срока уплаты необходимо удостовериться в том, что платёж дошёл до адресата и нет задолженности.

Бесплатная юридическая консультация:

Осуществить проверку можно несколькими способами. Ниже мы рассмотрим их в отдельности подробнее.

Личное обращение в отделение налоговой инспекции

Придя в налоговую службу необходимо обратиться к инспектору с просьбой выдать платёжные ведомости. После предъявления паспорта плательщик получит квитанции по оплате налога. Осуществить перевод средств можно в любом отделении банка через кассу, а также через банкомат наличными или при помощи карты.

На официальном сайте налоговой службы

Зайти на сайт надзорного органа в свой личный кабинет может каждый налогоплательщик по этой ссылке. Там можно увидеть всю информацию, касающуюся размеров пошлин, которые необходимо уплатить, сроков оплаты, а также данные о сумме штрафов и пеней, если таковые имеются.

Логин и пароль для входа в личный кабинет можно получить обратившись в отделение налоговой службы. Сотрудник выдаст бланк, на котором будет указана вся необходимая информация для посещения личного кабинета. Но стоит запомнить, что если в течение одного месяца с момента выдачи данных вход не был осуществлён, то придётся опять обращаться в налоговую для новой регистрации и выдачи других данных.

Зайдя на сайт налоговой службы и перейдя на вкладку «Личный кабинет», после ввода данных налогоплательщику в электронном виде откроется вся интересующая его информация, которая касается размеров налоговой задолженности и штрафных санкций. Также можно будет сменить пароль, который был выдан в налоговой на более лёгкий и запоминающийся.

Через онлайн-приложения банков

Ряд банков, например, Сбербанк и ВТБ-24 являются партнёрами налоговой службы. При помощи их онлайн-сервисов можно не только узнать сумму задолженности, но и произвести оплату не выходя из дома.


Бесплатная юридическая консультация:

Перейдя в раздел «Платежи» и выбрав вкладку с налогами, откроется окно, в которое необходимо ввести свой ИНН, и через несколько секунд откроется вся необходимая информация, которая будет содержать конкретный размер задолженности, оплату которой необходимо произвести.

Узнать свой ИНН налогоплательщик может двумя способами:

Через сайт Госуслуг

Осуществить вход на сайт Госуслуги можно с компьютера, планшета или мобильного телефона. Стоит учесть, что получить услугу на этом сайте можно только после регистрации. Далее выбрав вкладку с налоговой задолженностью и заполнив соответствующую заявку, плательщик получит всю информацию по имеющимся у него задолженностям. Для получения этих данных необходимо знать свой ИНН. И вообще, для получения любого рода информации, которая касается налогов, пошлин и сборов, нужно знать свой налоговый номер.

На сайте государственных услуг можно не только узнать о налогах и размерах задолженностей, но и произвести оплату при помощи банковской карты.

Через Яндекс деньги

Для начала нужно зарегистрировать виртуальный кошелёк. Пополнить его можно с банковской карты или с другого электронного кошелька. Следует выбрать вкладку «Товары и услуги», а далее перейти в раздел «Налоги». После этого откроется строка, в которую необходимо ввести ИНН. Выполнив эти несложные манипуляции плательщик сможет не только узнать размер задолженности, но и оплатить её при помощи средств, находящихся на Яндекс кошельке.


Бесплатная юридическая консультация:

Как погасить задолженность?

Соберём воедино все варианты оплаты налоговой задолженности:

  • оплата в отделениях банков через кассу или банкомат, имея на руках соответствующие квитанции, получить которые можно в территориальном отделении налоговой службы;
  • оплата через онлайн-приложения банков, которые являются партнёрами налогового органа. Узнать полный список таких банков можно на официальном сайте налоговиков;
  • через сайт государственных услуг, при помощи онлайн-платежа банковской картой;
  • с помощью средств, которые находятся на Яндекс кошельке.

Оплата данными способами позволит значительно сэкономить время и осуществить перевод средств по уплате задолженности не выходя из дома.

Ответственность за неуплату налогов

Вопрос привлечения к ответственности за несвоевременную уплату или за отклонение от уплаты налогов регулирует налоговое и уголовное законодательство. За правонарушения в экономической сфере для физических лиц и организаций предусмотрены следующие виды привлечения к ответственности:

Налоговая

Имеет финансовый характер. Направлено на полное погашение убытков, которые государство понесло из-за недоимок по налогам. Данного рода ответственность регулирует статья 122 налогового кодекса. За несвоевременную уплату налогоплательщиков ждёт наказание в виде штрафов и пени, которые начисляются исходя из размеров задолженности.

Уголовная

Компенсируется перед государством не только размер недоплаченных налогов, но и общественный вред. Предусмотрена административная ответственность, которая выражается в виде больших штрафов. Также предусмотрено уголовное наказание, вплоть до лишения свободы за налоговые преступления, которые связаны с задолженностью по налогам в крупном и особо крупном размерах. Этот вопрос регламентируют статьи 198 и 199 уголовного кодекса.


Бесплатная юридическая консультация:

Крупным размер задолженности считается в том случае, если недоплаченная сумма превышает 10% от общей суммы налога, который был насчитан за прошедшие три года. Этот размер должен превышатьрублей или рублей без учёта времени и процентного соотношения.

Особо крупным размером задолженности признаётся сумма, которая превышает 20% от общего размера налогового платежа за предыдущие три года. Она должна составлять не менее рублей или рублей без учёта процентного соотношения и времени.

Стоит запомнить, что привлечение к ответственности за несвоевременную уплату или отказ от уплаты налогов не является основанием для освобождения от возмещения имеющейся задолженности. В трёхлетний срок государство, в лице налоговой службы, имеет право привлечь физическое лицо или организацию к ответственности за неуплату пошлин.

Размер штрафов

Штраф за несвоевременное перечисление средств в счёт уплаты налогов составляет:

  • 20% от суммы сбора в случае непредумышленного возникновения задолженности;
  • 40% от суммы в том случае, если частное лицо или организация умышленно уклоняется от уплаты налогов.

Если налог имеет внушительный размер, то и размер штрафа будет весьма солидным. Он может исчисляться десятками и сотнями тысяч.


Бесплатная юридическая консультация:

Заключение

Надзорные органы в нашей стране внимательно следят за соблюдением налогового законодательства. Оно обязывает вовремя и в полном объёме производить уплату всех полагающихся пошлин и сборов. Налогоплательщики, будь то частные лица или организации, должны неукоснительно следовать законодательству, которое регламентирует вопросы налогообложения.

При несвоевременной уплате налогов возникает задолженность, размер которой легко узнать зайдя в интернет и перейдя на сайт налоговой службы. Кроме этого существует несколько способов, которые позволяют ознакомиться с суммой пошлин, которые необходимо оплатить, а также узнать размер начисленных штрафов за просрочку платежа.

Для удобства плательщиков на данный момент существует немало способов оплаты налоговой задолженности, потратив на это пару минут своего времени. Это возможно сделать на сайте налоговой службе, на сайте государственных услуг или при помощи онлайн-сервисов.

Чтобы не попасть в число должников и не испортить свою репутацию, физические лица, предприниматели и организации должны внимательно следить за налоговыми отчислениями, за их размером и сроками уплаты. Если частные лица и предприниматели сами несут ответственность за вопросы, связанные с налоговой политикой, то в организации за это отвечает бухгалтер. Именно от его грамотности и компетенции зависит налоговая репутация. Поскольку именно бухгалтер занимается вопросами взыскания налогов с сотрудников и перечислением в налоговую службу всех пошлин, которые соответствуют виду деятельности, осуществляемой организацией.

Чтобы не возникала необходимость узнавать размер своей задолженности нужно вовремя и в полном объёме производить уплату налогов и следит за тем, чтобы платёж был доставлен адресату, которым является налоговая служба.


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/control/otvetstvennost/zadolzhennost.html

Причины неуплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов — целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют ему избежать или уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей.

Эти действия характеризуются следующими обязательными признаками:

*во-первых, активными действиями налогоплательщиков;

*во-вторых, их направленностью на снижение размера налоговых отчислений.


Бесплатная юридическая консультация:

В этой связи, необходимо отметить, что сами по себе неумышленные действия (небрежность, счетная ошибка) не могут рассматриваться в качестве способа уклонения от уплаты налогов.

Формы уклонения от уплаты налогов:

Обход налогов — форма минимизации налоговых обязательств, при которой юридическое или физическое лицо посредством активных, чаще правомерных, действий выводит себя из категории налогоплательщиков того или иного налога и, следовательно, не уплачивает налог. В зависимости от законности действий предприятий и граждан, способы обхода налогов можно разделить на 2 группы: правомерные и неправомерные.

К правомерным действиям относятся следующие:

  • воздержание от осуществления деятельности, результаты которой подлежат налогообложению, однако он непопулярен и неэффективен, так как может частично или полностью парализовать хозяйственную деятельность предприятия или предпринимателя и не оправдать себя с точки зрения получения выгоды от такой деятельности;
  • организация деятельности юридического лица, при которой оно не будет являться налогоплательщиком;
  • осуществление юридическим лицом деятельности, результаты которой не подлежат налогообложению в силу закона;
  • осуществление юридическим или физическим лицом деятельности, доходы от которой не подлежат налогообложению.

Вторую группу составляют неправомерные способы:


Бесплатная юридическая консультация:

  • осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации.

Налоговое планирование, налоговая оптимизация (уклонение от уплаты налогов без нарушения законодательства) — форма снижения размера налоговых обязательств посредством целенаправленных планомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательных льгот, приемов и механизмов, а также действий, направленных на правомерный обход налогов, то есть такие действия не имеют состава преступления или правонарушения. И не влекут неблагоприятных последствий в виде уголовной и административной ответственности. Налоговое планирование отличается от обхода налогов тем, что рассчитано на более длительный срок (несколько отчетных периодов).

Причины уклонения от уплаты налогов различны, стремление избежать их есть своеобразная реакция на любые налоговые мероприятия государства и обусловлена попыткой собственника так или иначе защитить свое имущество, капитал или доходы от любых посягательств, даже от тех, которые освящены законом. Во всех, без исключения странах проблема криминогенности в налоговой сфере всегда стоит на первом месте.

Причины, подталкивающие предпринимателей к уклонению от уплаты налогов:

  • моральные;
  • политические;
  • экономические;
  • правовые.

Моральные причины порождаются существом и характером налоговых законов, а также налоговой системой в целом. В случае непосильного «налогового гнета», когда налогоплательщик фактически «работает на государство» и отдает ему львиную долю своих доходов, у него рождается чувство подавления его государством. Как ответная реакция на такое подавление выступает уклонение от уплаты налогов.

Политические причины — когда налоги начинают использоваться государством не только для покрытия своих расходов, но и как инструмент социальной или экономической политики. Как инструмент социальной политики налоги проявляются, когда класс, стоящий у власти, использует их для подавления другого класса. Как инструмент экономической политики налоги проявляются в том, что государство повышает налоги на некоторые отрасли производства с целью уменьшения их удельного веса в экономике и наоборот.


Бесплатная юридическая консультация:

Экономические причины подталкивают налогоплательщика к уклонению от уплаты налогов также довольно часто. Их можно разделить на два вида:

  • причины, которые зависят от финансового состояния налогоплательщика
  • причины, порожденные экономической конъюнктурой.

Финансовое положение иногда является решающим фактором. Если финансовое положение предприятия стабильно, то оно вряд ли станет на путь уклонения от уплаты налогов.

Правовые причины кроются в сложности налоговой системы, которая препятствует эффективности налогового контроля, в результате чего налогоплательщик может избежать уплаты налогов.

Уклонение от уплаты налогов имеет отрицательные последствия, как для экономики, так и для государства в целом. Государственный бюджет недополучает причитающиеся ему средства, поэтому ему приходиться ограничивать реализацию некоторых государственных программ, не выплачивать заработную плату работникам бюджетной сферы и т.д. Кроме того, неуплата налогов может иметь серьезные последствия в виде нарушения принципов конкуренции. Поэтому в настоящий момент пресечение попыток неуплаты налогов возведено в ранг государственной налоговой политики. Можно выделить

Пять основных способов и средств, с помощью которых государство борется с уклонением от уплаты налогов:


Бесплатная юридическая консультация:

  • доктрина «существо над формой»; Доктрина «существо над формой» сводится к тому, что юридические последствия сделки определяются ее существом, а не формой, т.е. имеет значение характер фактически сложившихся отношений между сторонами, а не название договора.
  • доктрина «деловая цель»; Доктрина «деловая цель» заключается в том, что сделка, которая создает налоговые преимущества недействительна, если она не достигает деловой цели.
  • право на обжалование сделок налоговыми органами; Право на обжалование сделок налоговыми или иными органами является одним из основных способов борьбы с уклонением от уплаты налогов . Налоговые органы вправе обжаловать в суде сделки, совершаемые юридическими или физическими лицами.
  • презумпция облагаемости; Презумпция облагаемости предполагает, что налогами должны облагаться все объекты налогообложения, за исключением тех, которые прямо перечислены в законе. Иначе говоря, налогоплательщик сам должен доказывать свою невиновность, если будет установлен факт нарушений.
  • заполнение пробелов в налоговом законодательстве. Заполнение пробелов в налоговом законодательстве сводится к тому, что законодатели принимают соответствующие поправки к налоговым законам, закрывая различные «лазейки», дающие возможность уклоняться от уплаты налогов. Они принимаются в основном по результатам практической деятельности налоговых органов и вносимых ими предложений.

Источник: http://money.rin.ru/content/%3Fid%3D1172

Причины и способы уклонения от уплаты налогов

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 08.01.08

Статья просмотрена: 3725 раз

Библиографическое описание:

Сулейманова Н. Х. Причины и способы уклонения от уплаты налогов // Молодой ученый. — 2017. — №1. — С.. — URL https://moluch.ru/archive/135/37875/ (дата обращения: 30.12.2018).


Бесплатная юридическая консультация:

Рассматривается актуальная на сегодняшний день проблема уклонения от уплаты налогов. В статье рассматриваются основные причины уклонения от уплаты налогов, дается характеристика данным причинам.

Ключевые слова: уклонение от уплаты налогов, причины, классификация

Одной из основных проблем, с которой в современных условиях сталкиваются налоговые органы РФ, является неуплата налогов. С разрушением командно-административной экономической системы и формированием рыночной экономики в России произошло значительное увеличение налоговой нагрузки как на юридических, так и на физических лиц, в результате чего активизировалась деятельность российских налогоплательщиков по уменьшению налоговых платежей.

Уклонение от уплаты налогов является серьезной проблемой для любого государства, последствия чего отражаются на социальной и экономической ситуации в стране. На макроуровне данное явление приводит к недостаточному поступлению денежных средств в бюджеты различных уровней и, как следствие, недостаточному финансированию расходов, направленных на развитие социальной сферы. Другими словами, недофинансированными остаются такие жизненно необходимые составляющие общественной жизни, как образование, медицина, защита и охрана прав, свобод и законных интересов личности, культура, охрана окружающей среды, поддержка малообеспеченных слоёв населения и людей с физическими недостатками и многие другие [1, с. 119]. Уклонение от налогов чаще всего совершается в виде сокрытия или занижения дохода, сокрытия или неучета других объектов налогообложения, искажение бухгалтерского учета, несвоевременной уплаты налогов, непредставления или несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов.

Так уклонение от уплаты налогов связано с:


Бесплатная юридическая консультация:

‒ ухудшением финансового положения бизнеса:

‒ общим снижением доходов населения;

‒ наличием спорных моментов и недоработок в налоговом законодательстве и налоговой политике;

‒ отсутствием стимулирующих условий для обеспечения конкурентоспособности.

Причины уклонения от уплаты налогов можно классифицировать следующим образом (рис.1).

Рис. 1. Классификация причин уклонения от уплаты налогов


Бесплатная юридическая консультация:

Политические причины означают, что государство, используя налоговые механизмы для пополнения доходов государственного бюджета и регулирования общественных процессов ущемляет интересы граждан. Граждане негативно относятся к такому процессу, что в свою очередь приводит к уклонению от уплаты налогов. Регулирование посредством налогов отдельных видов деятельности на практике практически не осуществляется, что приводит к чрезвычайно высокому уровню роста организаций, занятых в определенных высокодоходных секторах экономики, как правило, связанных с добычей различного рода сырья, ресурсов или полезных ископаемых, ввиду своей простоты и минимальности затрат, что довольно быстро приводит к полной зависимости экономики государства от динамики стоимости конкретного вида ресурса.

Правовые причины связаны с тем, что налоговое законодательство РФ состоит из большого количества нормативно-правовых актов. Данные законодательные акты изменчивы, в них регулярно вносятся изменения и дополнения. Немаловажным является то, что в налоговом законодательстве есть статьи, которые можно обходить законным образом, в связи с чем, возникают дополнительные судебные разбирательства.

Экономические причины — необоснованно высокое совокупное налоговое бремя, которое несет налогоплательщик, налогообложение, которое не учитывает специфику отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности, ее сезонность, как, например, в сельском хозяйстве. Отсутствие в определенные периоды оборотных активов, обусловленное спецификой отдельных видов деятельности, что существенно затрудняет своевременное исполнение налогоплательщиком своей обязанности.

Моральные причины проявляются в несоответствии нормативно-правовых актов налогового законодательства общим принципам, закрепленным в Конституции, таким как равенство, беспристрастность. Это отражается на авторитете законодателя, и как следствие, государства в целом.

Технические причины указывают на существующие недостатки в методах и формах проведения налогового контроля. Так, налоговые органы не в состоянии проверять всю бухгалтерскую отчетность и все проводимые операции, таким образом, у налогоплательщиков возникает желание скрыть некоторые суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет [3].

Рассмотрим какие же существуют способы уклонения от налогов.1) Существуют способы, которые не подразумевают сокрытия финансово-хозяйственной деятельности или ее результатов. Они заключаются в неправомерном налоговом учете, в то время как все обороты денежных средств учтены.

2) Способы уклонения от уплаты налогов, при которых финансово-хозяйственные операции полностью скрываются от бухгалтерского учета, то есть от государственного контроля:

а) скрытие объектов;

б) сокрытие средств от уплаты налогов при наличии недоимки по налогам или с целью неуплаты текущих налогов.

3) Скрытые операции, которые используются для уменьшения налоговой нагрузки. В рамках скрытых экономических отношений выделяются такие операции как полностью выводимые из-под бухгалтерского учета — данный способ включает методы, сделки которого не нарушают налоговое законодательство путем уклонения от уплаты налогов в бюджет. Эти сделки отражаются в бухгалтерском учете, по таким сделкам исчисляют необходимые к оплате налоги, которые в бюджет не перечисляют. За тем, с помощью финансово-хозяйственных операций они выводятся из одного легального оборота и направляются в другой оборот, который сам по себе тоже может быть легально оформлен. Также сделки могут не отражаться в учете вообще или как бывает чаще всего, скрываются под другие виды операций. В подобном случае они также представляют псевдооперации и могут, как подпадать под понятие «налоговая преступность», так и выходить за его рамки;

‒ направленные на сокрытие части оборота — данный способ ухода от налогообложения заключается в скрытии от проверок той часть оборота, которая вновь «вливается» в легальный оборот и учитывается в следующей финансово-хозяйственной операции, или выделяется и прямо или с помощью определенных операций, полностью, или на время выводится из-под легального учета и становится теневой;

‒ проводимые под видом других операций — это операции которые скрываются со стороны контроля налоговых органов посредством маскировки этих операций под другим видом деятельности. Для такой деятельности предусмотрены льготы или она регулируется другим законодательством. В этом случае учитывается совершенно не та операция, имеющая место на деле, т. е. происходит псевдооперация [5].

Можно сказать, что уклонение от уплаты налогов — это, безусловно, актуальная проблема государства, негативно сказывающаяся на её экономике. Однако я считаю, что полностью решить эту проблему вообще крайне сложно, если и вовсе невозможно. Но существуют способы, минимизирующие негативные последствия данной проблемы. Необходимо как можно быстрее и эффективнее внедрять в профессиональную среду профильную информацию, подкреплённую управленческими решениями, которая будет являться сдерживающим фактором для любой организации. Необходимо сократить желание уклоняться от налогов, не поводи и необходимости в этом, широко применяя меры экономического стимулирующего характера.

В связи с этим особую значимость приобретают меры, предпринимаемые государством для предотвращения налогового законодательства. Существует несколько способов борьбы с уклонением от уплаты налогов:

‒ совершенствование нормативно-правовой базы, дающее возможность закрыть вполне законные пути, используемые для уклонения от уплаты налогов;

‒ ужесточение санкций против нарушителей налогового законодательства;

‒ формирование современного комплекса организационных и правовых мер по предупреждению, контролю и пресечению ухода от налогообложения.

Финансовую безопасность можно обеспечить, создав определенные условия для работы финансовой системы, благодаря которым не будет возможности для незаконного использования финансовых средств, направления их и использования в незаконных областях. Организация экономических отношений должна обеспечивать накопление финансовых средств государства в таких размерах, которые позволят государству исполнять должным образом возложенные на него обязательства и стоящие перед ним задачи [5]. Такие явления, как нестабильная финансовая система, плохо развитая инфраструктура рынка ценных бумаг, большой внутренний и внешний долг, неэффективная бюджетная и налоговая системы, упадок в сфере инвестиций, разбалансированное развитие макроэкономики и ее низкие показатели, являются большими рисками и угрожают финансовой безопасности страны.

  1. Тищенко А. Н. Основные причины уклонения от уплаты налогов / А. Н. Тищенко // Основные причины уклонения от уплаты налогов. — Вестник УрФУ, Серия: Экономика и управление. — 2011. — № 4. — С.119–125
  2. Ануфотева, Е. М. Понятие уклонения от уплаты налогов в системе налоговых отношений / Е. М. Ануфриева // Налогообложение. — 2008. — 44(332).
  3. Карцева М.С Суть причин уклонения от налогов / М.С Карцева // Молодёжь и наука. — 2015.
  4. Бурова, Л. А. Уклонение от уплаты налогов: теория и практика / Л. А. Бурова // Вестник Бурятского государственного университета. — № 2/2014.
  5. Расулова З. Д. Основные пути решения проблемы уклонения от уплаты налогов / З. Д. Расулова // Евразийский юридический журнал. — № 8 (87). — 2015.

Источник: http://moluch.ru/archive/135/37875/

Неуплата налогов

Согласно требованиям действующего законодательства, физические и юридические лица обязаны оплачивать налоги в установленные сроки. Следовательно, неуплата налогов является длящимся правонарушением, за которое грозит ответственность.

При этом в пределах уголовного права, она может наступать только для физических лиц, а административная – распространяться на должностные, физические или юридические лица. Стоит отметить, что меры ответственности напрямую зависит от суммы неоплаченного налога.

Уважительные причины неуплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов, как и другие виды правонарушений, может совершаться умышленно или по неосторожности. Разница заключается только в осознании лицом незаконности своих действий. При этом налоговый кодекс предусматривает ряд обстоятельств, которые позволяют исключить вину неплательщика.

К таковым относятся:

  • стихийные бедствия или чрезвычайные ситуации;
  • болезненное состояние физического лица;
  • действие согласно разъяснениям и рекомендациям налоговых органов.

Освобождение от ответственности возможно в любом из этих случаев.

Но если же плательщик все же привлекается, вопрос о назначении наказания остается открытым. При этом влияние могут оказывать как смягчающие, так и отягчающие факторы. Например, если правонарушение было совершено в результате тяжелых личных обстоятельств, под угрозами или принуждением, штрафы могут уменьшиться минимум в два раза. Зато нарушители, совершившие преступление повторно, должны заплатить, в свою очередь, вдвое больший штраф.

В случае выявления факта уклонения, государство заинтересовано не только в наказании правонарушителя, но и в возращении недоплаченных средств в бюджет. Кроме того, нарушитель будет вынужден заплатить штрафы, что также увеличивает поток поступления средств в казну. С другой стороны, наказания составляются таким образом, чтобы предотвратить факты повторного уклонения, поэтому злостных нарушителей могут даже наказать в форме тюремного заключения сроком на 3 года.

Административная и налоговая ответственность за неуплату налогов

Уклонение может рассматриваться как административное или налоговое правонарушение. Следовательно, и санкции за него могут быть разными. При этом привлечение к ответственности возможно одновременно по требованиям Налогового и Уголовного кодекса или Кодекса об административных правонарушениях РФ. К примеру, если фирму уличили в уклонении, на нее будут наложены штрафные санкции, а на должностных лиц компании – уголовная ответственность, если их действия будут содержать признаки такого преступления.

Налогоплательщиками могут быть как физические, так и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. При этом неуплата налогов физическим лицом наказывается по такой же строгости, что и у организаций. Но для этого потребуется доказанный факт уклонения – соответствующее решение налогового органа. И только после того, как оно вступит в силу, по отношению к правонарушителю могут быть применены санкции.

Налоговое наказание предполагает взыскание штрафов. Оно увеличивает поступления средств в бюджет, что особенно важно для государства. В случае уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах, предполагается уголовная ответственность, однако штрафы не отменяются. В Налоговом кодексе РФ есть две статьи, регулирующие данные санкции:

  • ст. 119 Налогового кодекса РФ, устанавливающая размер штрафов за непредставление декларации – они равняются 5% от суммы налога (но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога);
  • ст. 122 Налогового кодекса РФ, в которой предусматривается размер санкций в случае сознательного уменьшения налогооблагаемой базы или неправильного расчета суммы налога – за это предполагается штраф от 20 до 40% от этого налога.

Что касается административной ответственности, то она накладывается только за несвоевременно поданную декларацию. В соответствии со ст. 15.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, штрафные санкции могут насчитываться в размере от 300 до 500 руб.

Уклонение от уплаты налогов, ответственность

Уголовное право также содержит нормы наказаний за уклонение от налогов. Они накладываются за неподачу декларации или включение в нее заведомо неправдивых сведений. За такие нарушения физические лица и уполномоченные сотрудники фирм несут разное наказание. При этом состав преступления возникает только в тех ситуациях, когда неуплата была зафиксирована в крупных или особо крупных размерах.

Предполагаются следующие санкции:

  • за неуплату физическим лицом в крупных размерах накладывается штраф до 300 тыс. руб. или лишение свободы до 1 года;
  • за неуплату физическим лицом в особо крупных размерах накладывается штраф до 500 тыс. руб. или лишение свободы до 3 лет;
  • за неуплату организацией в крупных размерах могут наложить штраф до 300 тыс. руб. или лишение свободы ответственного лица до 2 лет (ему могут также запретить занимать определенные должности);
  • если преступление по неуплате в особо крупных размерах совершили по сговору или группа лиц, штраф вырастает до 500 тыс. руб., а срок тюремного заключения – до 3 лет.

Выбор тех или иных санкций осуществляет суд. При этом во внимание принимается убыток для бюджета, смягчающие или отягчающие обстоятельства, а также степень вины обвиняемого или группы обвиняемых.

Срок давности

В Налоговом кодексе РФ вопросы о возможности наказания рассматриваются с учетом двух видов сроков давности – для привлечения к ответственности или взыскания штрафов. Так, привлечь к ответственности можно только в течение 3-летнего периода после завершения налогового периода, в котором было совершено нарушение.

Следовательно, проверки для установления этого факта могут проводиться только за последние 3 года. Однако Федеральная налоговая служба РФ имеет свои инструменты для приостановления сроков давности. Они могут задействоваться тогда, когда временные рамки подходят к концу, а нарушитель все еще уклоняется. Для этого достаточно просто составить соответствующий акт.

Что касается сроков давности по взысканию штрафных санкций, то они начисляются с того момента, когда Федеральная налоговая служба РФ выносит решение о привлечении нарушителя к ответственности. Изначально налогоплательщик получает требования об оплате штрафов, где прописываются сроки их исполнения.

В случае неисполнения этой резолюции, налоговая служба может поступить следующим образом – в течение 60 дней принять самостоятельное решение о взыскании штрафных санкций или на протяжении 6 месяцев обратиться в суд с заявкой о взыскании. Эти сроки начинают отсчитываться с момента истечения предельного требования.

Чтобы получить исчерпывающую консультацию по всем вопросам, касающимся налогового законодательства, обращайтесь в Компанию «Правовое решение». Мы не только предоставим актуальную информацию по всем вопросам, но и поможем собрать документацию, а также подберем наиболее рациональное решение.

Источник: http://lawr.ru/services/nalogi-sbory/nalogovye-pravonarushenija/neuplata-nalogov

Что может грозить за неуплату налогов

Привлечение к уголовной ответственности, а еще чаще – угроза привлечения по статье 212 уголовного кодекса Украины за уклонение от уплаты налогов является одной из самых «ходовых» статей в хозяйственной деятельности.

В зоне риска 212-й находятся должностные лица, независимо от формы собственности предприятия или организации, ФОПы, а также любые другие лица, обязанные уплачивать налоги.

К должностным лицам в данном случае относятся те, кто занимает руководящую должность и уполномочен принимать решения, касающиеся денежных средств, коллектива, имущества. Следовательно, руководители и бухгалтера юридических лиц, их структурных подразделений, а также лица, которые связанны с уплатой налогов (временно исполняющие обязанности, действующие на основании доверенности и т.д.) в глазах следственных органов потенциальные преступники по 212 статье уголовного кодекса Украины. Но этим список причастных к преступлению лиц может не ограничиваться. В Едином реестре судебных решений можно без труда найти приговоры, в которых следственным органам удалось доказать, что в уклонении от уплаты налогов задействованы так называемые соучастники. К примеру, действия работника предприятия, который по поручению руководства внес в документы налогового учета и отчета заведомо ложные сведения могут быть квалифицированы как пособничество в уклонении от уплаты налогов. Более сложной выглядит ситуация с фактическими руководителями юридического лица, когда, например, собственник бизнеса дает поручение директору всеми возможными способами «минимизировать» налоговою нагрузку. Такие действия чаще всего носят признаки подстрекательства, что также уголовно наказуемо.

Основанием для привлечения к уголовной ответственности по 212 статье уголовного кодекса Украины является именно уклонение от уплаты налогов, осуществленное умышленно. Доказать или опровергнуть умышленность таких действий можно при помощи документов, которыми оформлены хозяйственные операции, а также показаний должностных лиц, сотрудников юридического лица, его контрагентов. От того, как будут оформлены эти документы и какие показания будут даны, зависит исход уголовного преследования. Важную роль имеет умышленный характер в осуществлении таких действий, поскольку неуплата налогов, произошедшая по неосторожности, исключает их квалификацию по 212 статье. Но в таком случае у соответствующих органов появляется возможность «провести» содеянное по статье 367 уголовного кодекса Украины, которой предусмотрена ответственность за служебную халатность.

Уголовная ответственность по 212-й может наступить, если неуплата налогов повлекла за собой фактическое непоступление в бюджеты либо государственные целевые фонды денежных средств в значительных, крупных или особо крупных размерах.

Для вычисления этих сумм есть примечание к статье, в котором указано, что за основу их расчета взят необлагаемый налогом минимум доходов граждан. В Налоговом кодексе необлагаемый минимум, в части квалификации уголовных правонарушений, установлен на уровне 50% от размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, на данный момент это 881 грн (с 01.01.18 по 30.04.18 необлагаемый налогом минимум доходов граждангрн/мес.).

Исходя из этого, минимальная сумма неуплаченных налогов в значительном размере равняется 881 тыс. грн, в крупном – 2,64 млн грн и в особо крупном размере – 4,4 млн грн.

Если же сумма неуплаченных налогов меньше значительного размера, то «виновника» можно привлечь не к уголовной, а к административной ответственности.

Если же факт неуплаты налогов, по тем или иным причинам, имел место быть, то и в этом случае еще можно избежать уголовного наказания. Для этого «уклоняющемуся» нужно уплатить неуплаченные ранее налоги, сборы или обязательные платежи, а также возместить ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (покрыть финансовые санкции, оплатить пеню).

В зависимости от условий нарушения уплаты налогов, на их плательщика (статья 126 налогового кодекса) может быть наложен штраф в размере 10% — 20% от суммы налогового долга. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, включая день погашения, из расчета 120% годовых учетной ставки НБУ.

Практически каждый документ, относящийся к хозяйственной деятельности предприятия, может стать решающим. Доначисление налоговых обязательств со стороны фискальных органов повышает вероятность привлечения в дальнейшем к уголовной ответственности. Об этом нужно всегда помнить и все соответствующие документы заблаговременно оформлять и оценивать на предмет своей защиты.

Источник: http://biz.nv.ua/experts/chto-mozhet-hrozit-za-neuplatu-nalohov.html

Причины неуплаты налогов

Причины неуплаты налогов

Уклонение от уплаты налогов — целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют ему избежать или уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей. Эти действия характеризуются следующими обязательными признаками: *во-первых, активными действиями налогоплательщиков; *во-вторых, их направленностью на снижение размера налоговых отчислений. В этой связи, необходимо отметить, что сами по себе неумышленные действия (небрежность, счетная ошибка) не могут рассматриваться в качестве способа уклонения от уплаты налогов. Формы уклонения от уплаты налогов: Обход налогов — форма минимизации налоговых обязательств, при которой юридическое или физическое лицо посредством активных, чаще правомерных, действий выводит себя из категории налогоплательщиков того или иного налога и, следовательно, не уплачивает налог. В зависимости от законности действий предприятий и граждан, способы обхода налогов можно разделить на 2 группы: правомерные и неправомерные. К правомерным действиям относятся следующие: воздержание от осуществления деятельности, результаты которой подлежат налогообложению, однако он непопулярен и неэффективен, так как может частично или полностью парализовать хозяйственную деятельность предприятия или предпринимателя и не оправдать себя с точки зрения получения выгоды от такой деятельности; организация деятельности юридического лица, при которой оно не будет являться налогоплательщиком; осуществление юридическим лицом деятельности, результаты которой не подлежат налогообложению в силу закона; осуществление юридическим или физическим лицом деятельности, доходы от которой не подлежат налогообложению. Вторую группу составляют неправомерные способы: осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Налоговое планирование, налоговая оптимизация (уклонение от уплаты налогов без нарушения законодательства) — форма снижения размера налоговых обязательств посредством целенаправленных планомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательных льгот, приемов и механизмов, а также действий, направленных на правомерный обход налогов, то есть такие действия не имеют состава преступления или правонарушения. И не влекут неблагоприятных последствий в виде уголовной и административной ответственности. Налоговое планирование отличается от обхода налогов тем, что рассчитано на более длительный срок (несколько отчетных периодов). Причины уклонения от уплаты налогов различны, стремление избежать их есть своеобразная реакция на любые налоговые мероприятия государства и обусловлена попыткой собственника так или иначе защитить свое имущество, капитал или доходы от любых посягательств, даже от тех, которые освящены законом. Во всех, без исключения странах проблема криминогенности в налоговой сфере всегда стоит на первом месте. Причины, подталкивающие предпринимателей к уклонению от уплаты налогов: моральные; политические; экономические; правовые.

Источник: http://gramotey.com/question/prichiny-neuplaty-nalogov.html

Причины неуплаты налогов

  • Поделиться

Уклонение от уплаты налогов — целенаправленные действия налогоплательщика, которые позволяют ему избежать или уменьшить его обязательные выплаты в бюджет, производимые в виде налогов, сборов, пошлин и других платежей.

Эти действия характеризуются следующими обязательными признаками:

*во-первых, активными действиями налогоплательщиков;

*во-вторых, их направленностью на снижение размера налоговых отчислений.

В этой связи, необходимо отметить, что сами по себе неумышленные действия (небрежность, счетная ошибка) не могут рассматриваться в качестве способа уклонения от уплаты налогов.

Формы уклонения от уплаты налогов:

Обход налогов — форма минимизации налоговых обязательств, при которой юридическое или физическое лицо посредством активных, чаще правомерных, действий выводит себя из категории налогоплательщиков того или иного налога и, следовательно, не уплачивает налог. В зависимости от законности действий предприятий и граждан, способы обхода налогов можно разделить на 2 группы: правомерные и неправомерные.

К правомерным действиям относятся следующие:

воздержание от осуществления деятельности, результаты которой подлежат налогообложению, однако он непопулярен и неэффективен, так как может частично или полностью парализовать хозяйственную деятельность предприятия или предпринимателя и не оправдать себя с точки зрения получения выгоды от такой деятельности; организация деятельности юридического лица, при которой оно не будет являться налогоплательщиком; осуществление юридическим лицом деятельности, результаты которой не подлежат налогообложению в силу закона; осуществление юридическим или физическим лицом деятельности, доходы от которой не подлежат налогообложению. Вторую группу составляют неправомерные способы:

осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Налоговое планирование, налоговая оптимизация (уклонение от уплаты налогов без нарушения законодательства) — форма снижения размера налоговых обязательств посредством целенаправленных планомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательных льгот, приемов и механизмов, а также действий, направленных на правомерный обход налогов, то есть такие действия не имеют состава преступления или правонарушения. И не влекут неблагоприятных последствий в виде уголовной и административной ответственности. Налоговое планирование отличается от обхода налогов тем, что рассчитано на более длительный срок (несколько отчетных периодов).

Причины уклонения от уплаты налогов различны, стремление избежать их есть своеобразная реакция на любые налоговые мероприятия государства и обусловлена попыткой собственника так или иначе защитить свое имущество, капитал или доходы от любых посягательств, даже от тех, которые освящены законом. Во всех, без исключения странах проблема криминогенности в налоговой сфере всегда стоит на первом месте.

Причины, подталкивающие предпринимателей к уклонению от уплаты налогов:

моральные; политические; экономические; правовые.

Источник: http://tooglik.ru/q

This article was written by admin

×
Юридическая консультация онлайн