Уплата налога енвд сроки

Сроки и порядок уплаты ЕНВД за 2018 год Бесплатная юридическая консультация: Базовые правила для отчетности и платежей по вмененному налогу.

Сроки и порядок уплаты ЕНВД за 2018 год


Бесплатная юридическая консультация:

Базовые правила для отчетности и платежей по вмененному налогу

Налог на вмененный доход — величина, рассчитываемая ежеквартально по показателям только что завершившегося квартала.

Оглавление:

Обусловлен такой порядок установлением для этого платежа налогового периода, равного кварталу (ст. 346.30 НК РФ).

После завершения очередного налогового периода в месяце, наступающем вслед за этим событием (ст. 346.32 НК РФ), требуется:

  • подать в налоговый орган декларацию по нему (п. 3);
  • уплатить рассчитанный в этом документе налог (п. 1).

Таким образом, налог всегда рассчитывается и уплачивается только за определенный квартал: первый, второй, третий или четвертый. Метод нарастающего итога для определения базы по нему не применяется. Поэтому неверно будет говорить о сроке уплаты ЕНВД за год. Несмотря на то что налог потребуется заплатить после завершения года, на самом деле он рассчитывается и платится за последний из налоговых периодов года, окончание которого совпадает с завершением года (т. е. за 4-й квартал).

Сдача декларации и уплата ЕНВД за 4-й квартал 2018 года — сроки

В качестве сроков, определяющих установление предельных дат для сдачи отчетности и осуществления платежей за прошедший налоговый период, НК РФ указывает (ст. 346.32):


Бесплатная юридическая консультация:

  • 20-е число — на него нужно ориентироваться при представлении декларации (п. 3);
  • 25-е число — к нему привязан последний день уплаты (п. 1).

В реальности приведенные даты могут смещаться на более поздние дни из-за совпадения с выходными (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Это обстоятельство обусловливает необходимость контроля за действительными для конкретного налогового периода сроками.

Даты, значимые для периода, отвечающего 4-му кварталу 2018 года, приходятся:

  • на 20.01.2019 — это выходной (воскресенье);
  • 25.01.2019 — это будний день (пятница).

Таким образом, сдача отчетности по этому периоду продлится до 21.01.2019 (ближайшего следующего за выходным буднего дня), а срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2018 года будет соответствовать указанному в НК РФ.

Итоги

Для вмененного налога периодом, значимым для его исчисления и уплаты (налоговым), является квартал. Окончание последнего в году налогового периода совпадает с завершением года. Но это не дает возможности считать квартальный налог исчисляемым и уплачиваемым за год. Для него очередным периодом является 4-й квартал. И по этому кварталу будут действительными обычные для квартального налога крайние даты сроков, привязываемые к месяцу, наступающему вслед за окончанием очередного квартала: 20-е число (для отчета) и 25-е (для платежа). В 2019 году первая из этих дат сместится на 21.01.2019 из-за совпадения с выходным. Вторая же дата будет соответствовать указанной в НК РФ (25.01.2019).

Источник: http://nalog-nalog.ru/envd/uplata_envd/sroki-i-poryadok-uplaty-envd-za-2018-god/


Бесплатная юридическая консультация:

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Плательщики, которые используют специальный режим налогообложения в форме уплаты ЕНВД, оплачивают налог в государственный бюджет и отчитываются в органы налоговой службы каждый квартал. Сроки для расчёта, последующей оплаты и декларирования по ЕНВД регламентируются нормами 346.30 статьи Налогового кодекса России.

Любые авансовые платежи за 1 квартал, за 6 и 9 месяцев на специальном налоговом режиме не предвидены.

Согласно нормам 346.32 статьи НК РФ начисление налога и дальнейшая его оплата в госбюджет выполняются по завершении каждого квартала на протяжении всего года, но при этом не позднее 25 числа того месяца, который будет следующим за отчётным периодом.

Изменения на 2019 году

Как сказано в 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. Также говорится, что когда конечный срок оплаты совпадает с праздничным днём или с выходными, то последним днём для уплаты налога является следующий рабочий день.

На 2019 год сроки по оплате ЕНВД будут следующими:


Бесплатная юридическая консультация:

  1. IV квартал 2018 года — до 25.01.2019.
  2. I квартал 2019 года — до 25.04.2019.
  3. II квартал 2019 года — до 25.07.2019.
  4. IV квартал 2019 года — до 25.10.2019.
Сам налог оплачивать необходимо в той инспекции, в которую была подана заявка об постановке на налоговый учёт. Как правило, это налоговый орган по адресу осуществления деятельности. Бывают такие виды бизнеса, адреса которых установить просто невозможно:
  • некоторые виды торговли;
  • рекламирование товаров на транспортных средствах;
  • услуги по транспортировке груза либо же по перевозке пассажиров.

В подобном случае необходимо встать на учёт по месту прописки индивидуального предпринимателя или же по адресу предприятия.

Подача декларации

В соответствии со статьёй 346.32 Налогового Кодекса декларация по ЕНВД должна быть подана всеми плательщиками, подлежащими обложению единым налогом на вменённый доход. Сдаётся она для определения рода деятельности предприятия или ИП, установления его фактического адреса, а также для отчёта о конкретной сумме налога, которая уплачивается в государственный бюджет.

Стоит отметить, что на 2019 год показатель коэффициента-дефлятора для установления базовой доходности по единому налогу будет равен 1,915. А следственно, показатели базовой доходности и общей суммы по налогу ЕНВД в оплате не увеличатся.

Все ИП, в подчинении которых имеются наёмные рабочие, будут обладать правом на уменьшение ЕНВД на страховой взнос как за «себя», так и за своих рабочих, но при этом не более чем на 50%.

Декларация по налогу обязана предоставляться не позднее 20 числа того месяца, который идёт за налоговым кварталом. Такие нормы установлены 3-им пунктом 346.32 статьи Налогового кодекса.


Бесплатная юридическая консультация:

В случае если конечный день для сдачи декларации выпадает на праздник или на выходные, то срок сдачи переносят на следующий рабочий день (постановление основано на 7 пункте 6.1 статьи НК России).

Сроки для подачи декларации по единому налогу в 2019 году:

  1. I квартал (за прошедшие 3 месяца) – не позже чем 20 апреля 2019 года.
  2. II квартал (за полугодие) – не позже 20 июля.
  3. III квартал (за 9 месяцев) – до 20 октября включительно.
  4. IV квартал (годовая отчётность) – не позднее чем 20 января 2020 года.

Куда оплачивать

Единый налог на вменённый доход требуется уплачивать по реквизитам инспекции налоговой службы той территории, где осуществляется предпринимательская деятельность.

Компания, в обязательном порядке, должна быть поставлена на учёт как плательщик ЕНВД именно в этой налоговой инспекции (регламентировано 346.28 статьёй Налогового кодекса).

Как уже упоминалось выше, есть такие разновидности предпринимательской деятельности, адреса которых установить не является возможным. По ним предприятия не становятся на налоговый учёт по месту реализации деятельности, а следственно, и ЕНВД они обязаны перечислять по местонахождению своего центрального офиса.

Ответственность

За просроченную оплату ЕНВД государство может «наказать» налогоплательщиков такими методами:


Бесплатная юридическая консультация:

  1. Принудительное взыскание задолженности по сумме налога (регламентировано 2 пунктом 45 статьи Налогового кодекса).
  2. Обложение налоговыми санкциями – пеня в размере 20% от суммы недоимки по налогу, при условии отсутствия умысла налогоплательщика в данной ситуации (регламентируется 1-м пунктом 122 статьи Налогового кодекса России). Либо же 40% от суммы недоимки по ЕНВД в случае, когда невыплата налога считается умышленной (пункт 3 статьи 122 НК РФ).

При несвоевременной оплате по единому налогу (к примеру, когда по оплошности бухгалтерии срок оплаты ЕНВД был нарушен за 2 квартал) убыток, который понёс государственный бюджет, компенсируется методом исчисления и оплаты пени за каждые просроченные сутки (регламентировано 2-м пунктом 57 статьи и пунктами 1-3 статьи 75 НК Российской Федерации).

За просроченную подачу декларации также могут быть наложены санкции в форме пени с размером 5% от общей суммы ЕНВД, которая обязана быть исчисленной и оплаченной в соответствии с декларацией за текущий отчётный период, за каждый просроченный месяц. При этом санкции не могут превышать 30% от указанной суммы, но также и не могут быть меньше чем 1000 рублей (нормы установлены 1-м пунктом 119 статьи НК России).

В ситуации, если оплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем на ОПС раньше либо же сходится с датой предоставления декларации по налогу, то общая сумма ЕНВД по ней может быть снижена на сумму оплаченных взносов по страховке.

В ситуации, когда налогоплательщик не принял меры для закрытия фактического долга (к примеру, если ЕНВД в декларации был исчислен правильно, но оплачен в бюджет был несвоевременно), то пеня согласно 122 статье Налогового кодекса не взимается, потому как отсутствует состав правонарушения.

Всю подробную информацию, касающуюся обязательств, порядка и сроков оплаты ЕНВД, можно найти в интернете на сайте ФНС Российской Федерации nalog.ru.


Бесплатная юридическая консультация:

Сроки уплаты, отчетность, декларация по ЕНВД — все в данном видео.

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/sroki-sdachi-i-uplaty.html

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2018 году

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2018 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2018 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

Бесплатная юридическая консультация:

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2018 году в виде таблицы.


Бесплатная юридическая консультация:

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Срок уплаты ЕНВД в 2018 году

Надежные бухгалтерские услуги

Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.

ЕНВД — это специальный налоговый режим, доступный организациям и ИП, реализующим определенные виды деятельности (их полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ). Вмененка освобождает от уплаты ряда основных налогов и в разы упрощает ведение учета. Более подробно о том, что такое ЕНВД и зачем он нужен, мы писали в этой статье.

На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, т.е. ежеквартально. Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пени, но еще и сдать по нему декларацию. Подробнее о сроках и способах сдачи декларации по ЕНВД за II квартал 2018 года можно узнать в одной из наших предыдущих публикаций. О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2018 году расскажем в данной статье.

В каких случаях ЕНВД не уплачивается

В хозяйственной практике существует целый ряд случаев, когда в уплате ЕНВД для организаций или ИП нет необходимости. Поводом для этого может послужить:


Бесплатная юридическая консультация:

  • прекращение деятельности, для учета которой применялась вмененка (в случае, если организация или предприниматель снялись с регистрационного учета);
  • физическая утрата объекта налогообложения по ЕНВД (к примеру, если организация специализировалась на грузоперевозках, но впоследствии распродала все свои автотранспортные средства).

Во всех остальных случаях организация или ИП, которые были зарегистрированы как плательщики ЕНВД, перечислять налог должны. Нулевая прибыль не является фактором, освобождающим от уплаты налога. Если вмененщик не снялся с учета, но прекратил осуществление своей деятельности и, следовательно, перестал получать доход, он все равно должен уплачивать налоги по вмененке, т.к. объекты налогообложения (помещения, автомобили и т.п.) все еще продолжают существовать.

Куда перечислять платежи по ЕНВД

Налоги, а также проценты, пени и штрафы, следует уплачивать по реквизитам той ИФНС, где организация или предприниматель были зарегистрированы в качестве плательщиков вмененки. Однако это правило не является обязательным для ИП и организаций:

  • осуществляющих перевозки пассажиров и/или грузов;
  • размещающих рекламу на автомобилях и иных транспортных средствах;
  • торгующих с применением развоза или разноса товаров потребителям.

Если предприниматель или организация заняты в перечисленных сферах деятельности, они могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. А еще, в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ, налоговая и ее реквизиты, на которые надо производить выплаты, будут прописаны в уведомлении, которое обязательно получает каждый вмененщик после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

В какие сроки уплачивать налог по вмененке в 2018 году

В соответствии со статьей 346.32 НК РФ, организациям и предпринимателям следует перечислять выплаты по ЕНВД в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за актуальным отчетным периодом — в случае с вмененкой, кварталом. К примеру, налог по вмененке за 2 квартал текущего года необходимо уплатить до 25 июля текущего года. Таким образом, сроки уплаты налога по вмененке будут следующими:

  • 4 квартал 2017 — до 25 января 2018;
  • 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018;
  • 2 квартал 2018 — до 25 июля 2018;
  • 3 квартал 2018 — до 25 октября 2018;
  • 4 квартал 2018 — до 25 января 2019.

Перечисленные выше даты являются крайними для платежа, и если вмененщик хочет произвести уплату налога раньше указанных сроков, он может это сделать. Также возможны случаи, когда крайняя дата уплаты налога в бюджет выпадает на выходной или праздничный день. В такой ситуации, в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, перечисление средств следует произвести в первый рабочий день после праздничного или выходного дня.


Бесплатная юридическая консультация:

Штраф за неуплату ЕНВД в 2018 году

В случае, если организация или ИП не производят уплаты налога в бюджет, статьей 122 НК РФ предусмотрены штрафы в отношении таких лиц или организаций. Размер штрафа зависит от обстоятельств, в связи с которыми случилась неуплата налога:

  • если неуплата произошла неумышленно, то предусмотрен штраф в размере 20% от размера неуплаченного ЕНВД (пункт 1 статьи 122 НК РФ);
  • если вмененщик не перечислял налоги в бюджет умышленно, то он должен переплатить 40% от суммы неуплаченного ЕНВД (пункт 3 статьи 122 НК РФ);
  • если налогоплательщик осуществил оплату, но сделал это с опозданием, то он должен выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки (статьи 57 и 75 НК РФ).

Если налогоплательщик действует добровольно, то определенных сроков для уплаты штрафов и пени не предусмотрено, поэтому они выплачиваются по мере признания. Если предприниматель или организация уже получили налоговое требование в связи с уплатой штрафа, то ориентиром служит дата, которая должна быть указана в таком требовании.

Платежное поручение по вмененке

Платежное поручение представляет собой бланк, который необходимо заполнить, чтобы уплатить налог по ЕНВД в бюджет. Оно составляется согласно Положению ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П, а также Приказу Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107н. При заполнении платежного поручения в 2018 году следует помнить о некоторых нюансах:

  • в поле «104» указывается КБК организации, который представляет собой шифр из 20 цифр (КБК по ЕНВД на 2018 год можно найти в нашей статье;
  • в поле «105» следует указать код ОКТМО, который соответствует виду деятельности организации или ИП;
  • в поле «110» с 28 марта 2016 г. ничего указывать не нужно, т.к. эту информацию теперь содержит КБК.

Платежное поручение следует заполнять с особой внимательностью, ведь, в случае ошибки придется предоставлять письмо об уточнении платежа в ИФНС. В худшем случае (если были допущены ошибки в названии банка-получателя или номере счета Казначейства России), денежные средства вообще не поступят в бюджет, и налог будет считаться невыплаченным.

Автор статьи: Арина Гюлметова


Бесплатная юридическая консультация:

Платите налог по ЕНВД из веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, совмещать разные налоговые режимы, платить зарплату, налоги, взносы, оптимизировать налоги, отправлять отчеты через интернет. Познакомьтесь со всеми возможностями сервиса на бесплатном периоде в первые 30 дней работы.

Источник: http://www.b-kontur.ru/enquiry/508-srok-uplaty-envd

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Когда платить ЕНВД в 2018 году? В какие сроки перечислять единый налог? Таблица со сроками уплаты на 2018 год приведены в данной статье.

Сроки перечисления 2018 года: таблица

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Последний срок уплаты ЕНВД может приходиться на нерабочий день. В таком случае налог нужно перечислить в бюджет на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Далее в таблице обобщим сроки уплаты ЕНВД в 2018 году:


Бесплатная юридическая консультация:

Куда направлять платежи по «вмененке»

В 2018 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • развозная и разносная торговля;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

По этим видам бизнеса организации не встают на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения деятельности. Поэтому ЕНВД перечислятся по местонахождению головного офиса.

Ответственность в 2018 году

За неуплату ЕНВД в 2018 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2018 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2016

Плательщики, применяющие специальный налоговый режим (СНР) в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД), платят налог в бюджет и отчитываются в соответствующую инспекцию ФНС России ежеквартально. Срок уплаты ЕНВД за 1, 2, 3 и 4 квартал 2016 года — не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.


Бесплатная юридическая консультация:

Налоговый период ЕНВД

Как было отмечено выше, периодом для расчета, уплаты и декларирования по единому налогу на вмененный доход является квартал (статья 346.30 Налогового кодекса РФ).

Уплата каких-либо авансовых платежей за первый квартал, полугодие и девять месяцев на этом СНР не предусмотрена.

Начисление и уплата в бюджет налога осуществляется по окончании каждого квартала в течение года не позднее 25 числа первого месяца очередного квартала (пункт 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ).

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты в 2016 году

В течение 2016 года сроки уплаты налога следующие:

  • За 4 квартал 2015 года – не позднее 25 января 2016 года;
  • За 1 квартал 2016 года – не позднее 25 апреля 2016 года;
  • За 2 квартал 2016 года – не позднее 25 июля 2016 года;
  • За 3 квартал 2016 года – не позднее 25 октября 2016 года.

«Вмененщик» по результатам коммерческой деятельности должен поквартально декларировать в налоговую инспекцию сумму налога и представлять соответствующий расчет налога (статья 80, статья 346.32 Налогового кодекса РФ). Отчетные периоды, равно как и декларирование авансовых платежей, по единому вмененному налогу законодательство не устанавливает.


Бесплатная юридическая консультация:

В 2016 году декларация подается в соответствии с формой и рекомендациями по заполнению, утвержденными Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ .

Сроки подачи декларации по ЕНВД следующие:
  • За 4 квартал 2015 года – не позднее 20 января 2016 года;
  • За 1 квартал 2016 года – не позднее 20 апреля 2016 года;
  • За 2 квартал 2016 года – не позднее 20 июля 2016 года;
  • За 3 квартал 2016 года – не позднее 20 октября 2016 года.

Ответственность за несвоевременную уплату

За неуплату ЕНВД плательщик может «поплатиться» перед государством следующими способами:

  • взыскание недоимки по налогу (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение налоговой санкции — штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

В случае несвоевременной уплаты (например, если случайно по ошибке бухгалтера нарушен срок оплаты ЕНВД за 3 квартал 2016 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Несвоевременная подача декларации (например, если срок сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года нарушен на два месяца) также может повлечь за собой ответственность в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, которая должна быть исчислена и уплачена согласно декларации за данный налоговый период, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы и не менее одной тысячи рублей (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ).

Важно!


Бесплатная юридическая консультация:

Нарушение сроков декларирования по ЕНВД чревато также привлечением к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа (300 – 500 рублей) предпринимателя или ответственного должностного лица организации (статья 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Если дата уплаты ИП страховых взносов на ОПС раньше или совпадает с датой представления декларации по ЕНВД, то сумму ЕНВД по ней можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (Письмо ФНС России от 19.02.2016 N СД-4-3/2691 ).

В случае непринятия плательщиком мер для погашения возникшей недоимки (например, если налог в декларации был исчислен верно, но в бюджет в соответствующий срок уплачен не был), штраф по статье 122 Налогового кодекса РФ не взимается, т.к. нет состава правонарушения (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.05.2007 N 15162/06 по делу N А/).

Краткая актуальная информация об обязанности по уплате ЕНВД, порядке, сроках его уплаты и декларирования содержится также на официальном сайте Федеральной налоговой службы России в сети Интернет.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s501551


Бесплатная юридическая консультация:

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2018 году

envd.jpg

Похожие публикации

Для популярного спецрежима налогообложения ЕНВД налоговым законодательством предусмотрена обязанность своевременной сдачи отчетности и уплаты налога на вмененный доход. Напомним основные правила для предприятий и бизнесменов, применяющих эту весьма распространенную налоговую систему.

Особенности расчета ЕНВД

Правила заполнения формы продиктованы в приказе ФНС № ММВ-7-3/353@ в ред. от 19.10.2016 г. Расчет налога осуществляется по формуле (ст. 346.29 НК РФ):

ЕНВД = Налоговая база х Ставка

В свою очередь налоговую базу исчисляют произведением величины базовой доходности, скорректированной на коэффициенты К1 и К2 на физический показатель, зависящий от вида деятельности.

Изменения в 2018 году

Кардинальных перемен в сроках представления отчетности, уплаты налога и порядке его расчета в 2018 году не произошло. Но изменился показатель коэффициента-дефлятора К1, формирующего сумму налога. С 1 января 2018 он равен 1,868.


Бесплатная юридическая консультация:

Помимо этого, с 1 июля 2018 установить онлайн-кассы обязаны ООО и ИП (с наемным персоналом) занимающиеся розничной торговлей и общепитом. Остальные плательщики ЕНВД (в т.ч. ИП без персонала, работающие в сфере торговли или общепита) получили отсрочку на год, т. е. установить ККТ они вправе с 1 июля 2019.

В связи с обязанностью установки онлайн-кассы, для ИП на «вмененке» законодателями введена льгота – налоговый вычет на приобретение ККТ и ее обслуживание в суммеруб. на единицу техники. Пересматривается и форма бланка декларации. В ней должны будут фигурировать строки, предназначенные для отражения сведений по ККТ, а пока предприниматели для подтверждения вычета прилагают пояснительную записку.

Налоговый период ЕНВД

Статьей 346.30 НК РФ налоговым периодом для ЕНВД установлен квартал. Отсюда следует и требование представления отчетности, т.е. декларации, и перечисления суммы налога по завершении налогового периода. Уплачивать ЕНВД в бюджет следует не позднее 25 числа месяца после завершения квартала. Если на последний день платежа выпадает выходной или праздничный день, уплатить налог можно в первый же рабочий день после выходного.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 г.:

За период

Последний день уплаты


Бесплатная юридическая консультация:

При неуплате налога штраф, установленный статьей 122 НК РФ, составит 20% от суммы налога. При умышленной неуплате штраф удвоится, составив 40%. Если налог уплачен, но с опозданием, будут взысканы только пени за каждый просроченный день.

ЕНВД: сроки сдачи декларации

Задекларировать доходы от ведения бизнеса на ЕНВД можно, подав декларацию в ИФНС по месту расположения компании или ИП, либо по месту, где «вмененная» деятельность осуществляется. Если компания совмещает разные налоговые режимы, то она разделяет учет и отчитывается сообразно требованиям закона по каждому из них.

Подавать декларацию по ЕНВД следует по итогам каждого квартала в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом так же действуют правила переноса сроков, если на последний день выпадает выходной.

Особенностью этой налоговой системы является то, что она исключает возможность сдачи нулевой декларации, поскольку расчет налога производится на базе физических показателей (например, занимаемая площадь, численность контингента и пр.) и не зависит от фактически получаемых доходов. Т. е. рассчитать и перечислить налог необходимо даже при отсутствии реального дохода от деятельности.

Не платить налог компания или ИП вправе лишь в тех случаях, когда отсутствует объект для исчисления ЕНВД. Например, фирма-грузоперевозчик реализовала весь автопарк, т. е. утратила физический показатель (количество единиц техники), на основе которого при этой деятельности рассчитывается сумма к перечислению.


Бесплатная юридическая консультация:

Продемонстрируем в сводной таблице сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году:

Источник: http://spmag.ru/articles/sroki-sdachi-i-uplaty-envd-v-2018-godu

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

Из этой статьи вы узнаете сроки уплаты ЕНВД в 2018 году. Для удобства читателей ниже размещена таблица сроков уплаты по кварталам.

Когда уплачивать ЕНВД в 2018 году?

Сразу отметим, что крайним сроком уплаты ЕНВД может являться нерабочий день (праздник или выходной). В подобной ситуации налог нужно перечислить в бюджет на следующий за нерабочим днем рабочий день. Это подтверждает норма пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Таблица сроков уплаты ЕНВД в 2018 году

Дата уплаты

Период

До 25 января 2018 г.

За 4 квартал 2017 г.

До 25 апреля 2018 г.

За 1 квартал 2018 г.

До 25 июля 2018 г.

За 2 квартал 2018 г.

До 25 октября 2018 г.

За 3 квартал 2018 г.

Тем не менее, для некоторых видов деятельности ЕНВД существуют исключения:

  • торговля (разносная и развозная);
  • услуги по пассажирским и грузовым перевозкам);
  • размещение рекламы (на транспорте).

По вышеперечисленным видам предпринимательской деятельности организации не должны стоять на учете в ИФНС по месту осуществления своей «вмененной» деятельности. ЕНВД по этим видам деятельности необходимо перечислять по месту, где находится главный офис предприятия.

Что ждет плательщиков, которые не уплатят ЕНВД в 2018 году?

За неуплату «вмененного» налога в 2018 году, в соответствии с пунктом 2 статьи 45 НК РФ, налогоплательщика могут привлечь к ответственности. Предлагаем вам взглянуть на виды ответственности за неуплату ЕНВД в виде таблицы.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/sroki-uplaty-envd

Срок и порядок уплаты ЕНВД

Что нужно знать

В связи с последними изменениями в законодательстве Единый налог на вмененный доход считается добровольным, а не обязательным налогом, как это было до 1 января 2013 года.

В том случае если предприниматели оказывают услуги, подпадающие под применение единого налога, они могут перейти на эту систему уплаты налога. ЕНВД применяется в случае:

  • Оказания бытовых услуг.
  • Розничной торговли.
  • Автоперевозок.
  • Предоставления ветеринарных услуг.
  • Сдачи в аренду автостоянок.
  • Предоставления услуг общественного питания на площади менее 150 кв. метров.
  • Размещения наружной рекламы.
  • Гостиниц.
  • Предоставления во временное пользование земельных участков и иных объектов.

Но, в этом правиле есть некоторые исключения. Не могут работать по налогу на вмененный доход налогоплательщики в случае:

  • Если численность работников превышает сто человек.
  • Если юридическое лицо признано крупнейшим налогоплательщиком.
  • Если оказываются услуги питания в организациях социальной защиты, здравоохранения, образования; в том числе организаций с площадью торгового зала более 150 кв. метров.
  • Если доля участия других учреждений в этих организациях более 25%.

Все виды деятельности, которые облагаются этой системой, представлены в Налоговом кодексе, в статье 346.26. Прежде чем переходить на систему налогообложения следует уточнить, применяется ли она в том регионе, где проживает предприниматель. Не во всех регионах данная система налогообложения работает во всех видах деятельности, указанных в законе (например, в Московской и Ленинградской областях).

Если предприниматель решил перейти на Вменённую систему налогообложения, то он в течение пяти дней подает соответствующее заявление в Налоговую службу.

При осуществлении своей предпринимательской деятельности по нескольким видам налогообложения ИП подает сведения раздельно. Также для правильного учета налогов нужно вести раздельный учет.

Сроки сдачи ЕНВД декларации

Декларация по Единому налогу на вмененный доход предоставляется в налоговую службу по месту предоставления услуг, подпадающих под действие налога. Декларация подается ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, по форме, утвержденной Приказом ФНС России. То есть подавать Декларацию нужно до 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность в рамках ЕНВД, подают декларацию на бумажном носителе и в электронном виде.

Помимо Декларации по ЕНВД физическим и юридическим лицам при осуществлении деятельности необходимо представлять дополнительные документы. Вот их перечень:

  • Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. Сведения подаются в налоговую службу до 20 января. Если у предпринимателя нет работников, проставляются нули.
  • При наличии у предпринимателя земельного участка, который он использует в бизнесе- Декларация по земельному налогу за предыдущий год.
  • При наличии наемных работников до 1 апреля подаются Сведения о доходах за предыдущий год по форме 2-НДФЛ (не для ИП).
  • В Управление Пенсионного фонда до 1 марта Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Сроки уплаты ЕНВД

Уплата налога производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть уплату налога следует производить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

Порядок уплаты ЕНВД

Как уже указывалось, налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. Ставка по доходу составляет 15 процентов от суммы вмененного дохода.

К1-это коэффициент, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно. В 2015 году он равен 1,798.

К2-понижающий коэффициент, принимаемый местными (муниципальными) органами власти. В одном субъекте федерации может быть разным данный коэффициент.

Оплатить «вменёнку» можно как наличным, так и безналичным способом.

Штраф за несвоевременную уплату налога

В случае неуплаты налога на вмененный доход налоговым кодексом предусмотрен штраф в размере 20 процентов от суммы налога. С налогоплательщика могут взыскать 40 процентов штрафа, если будет доказано, что предприниматель не оплатил налог умышленно (ст. 120).

Также одновременно будут начисляться пени за просрочку платежа. Законодательством предусмотрена ставка в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Сумма пеней= сумма неоплаченного налога Х кол-во дней просрочки Х ставка рефинансирования Х 1/300

Как уменьшить налог

Уменьшить налог можно следующими способами.

За счет платежей и взносов:

  1. Уменьшить сумму уплачиваемого налога можно в том случае, если предприниматель начал осуществлять свою деятельность не с начала отчетного периода или закончил свою деятельность, недоработав до конца квартала. В этом случае расчет будет производиться по фактическим рабочим дням.
  2. Налог может быть уменьшен, если предприниматель уплачивает страховые взносы за наемных работников или за себя; сумм больничного пособия, взносы на социальное страхование и в связи с материнством.

Пособия должны быть выплачены в течение квартала когда начислялся вменённый налог.

Практические советы по уменьшению налога ЕНВД:

  1. При расчете налога исходя из площади торгового зала, эту площадь не в ущерб своему делу можно немного уменьшить. Уменьшится налоговая база, а, следовательно, и налог.
  2. При расчёте налога исходя из количества единиц автотранспорта. Ввести двухсменный режим работы. Количество автотранспорта не изменится, но увеличится прибыль, и налоговая нагрузка будет не столь ощутима.

Подведем итоги. Выгоден ли Единый налог на вмененный доход предпринимателям?

На первых порах, когда предприниматель только начинает свою деятельность в качестве ИП налоговая нагрузка по «вменёнке» может быть тяжелой. Но по мере развития бизнеса ЕНВД станет наиболее выгодной системой налогообложения. При определении режима уплаты налогов для начала следует рассчитать суммы налогов по ЕНВД и УСН. Выбрать для себя приемлемый вариант.

Источник: http://corphero.ru/ip/nalogi/envd.html

Сроки сдачи и оплаты налога ЕНВД

Всем привет! Сегодня статья будет посвящена налогу ЕНВД , а точнее срокам в которые необходимо отчитываться по налогообложению ЕНВД, а так же сроки уплаты налога.

Ежеквартальная отчетность ЕНВД

Отчетность налогообложения ЕНВД происходит ежеквартально (один раз в 3 месяца).

Для того чтобы отчитаться по налогу ЕНВД Вам необходимо в ИФНС (налоговую инспекцию), где Вы вставали на учет ЕНВД (по месту осуществления деятельности) сдать декларацию ЕНВД.

Обратите внимание на то чтобы декларация ЕНВД которую Вы будете сдавать была актуальной, так как форма самой декларации периодически меняется.

Сроки сдачи отчетности налога ЕНВД:

  1. Первый квартал: январь, февраль, март – отчетность ЕНВД сдается до 20 апреля;
  2. Второй квартал: апрель, май, июнь – отчетность ЕНВД сдается до 20 июля;
  3. Третий квартал: июль, август, сентябрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 октября;
  4. Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность ЕНВД сдается до 20 января года следующего за отчетным.

Старайтесь вовремя отчитываться по ЕНВД (сдавать декларации). В случае если Вы сдадите не вовремя отчетность ЕНВД, то на Вас наложат штраф, размер которого 5% от размера подлежащего к уплате налога, но размер штрафа не может быть меньше 1000 руб.

Как видно сумма довольно существенна, особенно для новичков.

Следующим пунктом рассмотрим в какие сроки надо платить налог ЕНВД.

Срок оплаты налога ЕНВД

Налог ЕНВД должен оплачиваться так же как сдается отчетность ЕНВД ежеквартально:

  1. Первый квартал: январь, февраль, март – оплата налога ЕНВД должна быть произведена до 25 апреля;
  2. Второй квартал: апрель, май, июнь – оплата налога ЕНВД производится до 25 июля;
  3. Третий квартал: июль, август, сентябрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 октября;
  4. Четвертый квартал: октябрь, ноябрь, декабрь – оплата налога ЕНВД производится до 25 января года следующего за отчетным.

Как видно из предоставленной мной информации у Вас есть 5 дней с момента сдачи отчетности произвести оплату налога ЕНВД.

В случае если Вы не уложитесь в отведенный законом срок, Вам будут выставлены пенни за каждый день просрочки.

Для того чтобы оплатить налог ЕНВД нужно знать реквизиты для оплаты, их можно взять в налоговой инспекции. Оплачивать налоги желательно со своего расчетного счета. В случае если счета у Вас нет, то можно оплатить в любом банке от своего лица (ВАЖНО! чтобы оплата произошла именно от Вашего имени).

Вот пожалуй и все что я хотел Вам рассказать о сроках сдачи и оплаты налога ЕНВД. Как поступить, если последний день сдачи отчета выпадает на выходной.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если у Вас остались вопросы, то добро пожаловать в мою группу ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”, мы бесплатно помогаем всем кто в этом нуждается.

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/sroki-sdachi-i-oplaty-naloga-envd/

This article was written by admin

×
Юридическая консультация онлайн